Любое юридическое лицо или физическое лицо (ИП), зарегистрированное в Республике Молдова в качестве субъекта предпринимательской деятельности и соответствующее условиям, предусмотренным Законом № 77/2016 о парках информационных технологий.
Да, любое вновь созданное юридическое лицо или индивидуальный предприниматель может получить статус резидента Парка при условии соответствия требованиям, предусмотренным Законом № 77/2016 о парках информационных технологий.
Нет, специальные ограничения по заработной плате не предусмотрены, за исключением общих требований к оплате труда, установленных Трудовым Кодексом Республики Молдова.
Нет, при регистрации в Парке ограничения по объему продаж не устанавливаются. Вместе с тем заявитель должен указать в заявлении прогнозируемый доход на текущий год, который будет служить основой для расчета ежемесячного взноса резидента.
Moldova Innovation Technology Park является виртуальным парком. В связи с этим регистрация юридического адреса или аренда офиса в Парке невозможны. Резидент может зарегистрировать юридический адрес или подразделение в любом месте на территории Республики Молдова.
Процедура регистрации в Парке является бесплатной. После получения статуса резидента компания или индивидуальный предприниматель оплачивает ежемесячный взнос, рассчитываемый на основе прогнозируемого дохода, указанного в заявлении, и отраженный в договоре в виде графика платежей.
Для регистрации в Парке необходимо предоставить следующие документы:
Перечень разрешенных видов деятельности приведен в статье 8 Закона № 77/2016. Данные виды деятельности определены в соответствии с Классификатором видов экономической деятельности Молдовы (CAEM) и Статистическим классификатором продукции (товаров и услуг) Республики Молдова.
Для дополнительного разъяснения вы можете ознакомиться с Руководством по допустимым видам деятельности MITP, доступным на сайте mitp.md в разделе Ресурсы.
Резиденты самостоятельно оценивают виды деятельности, которые они осуществляют или планируют осуществлять, и декларируют их под собственную ответственность в заявлении на регистрацию.
Процедура рассмотрения заявления осуществляется следующим образом:
Нет, форма отчета прилагается к договору в ознакомительных целях, чтобы будущие резиденты могли ознакомиться с его содержанием. Обязанность по представлению данного отчета предусмотрена пунктом 2.4.2 договора.
После получения решения о регистрации в качестве резидента от Администрации MITP заявителю необходимо зайти на платформу mitp.md и выбрать дату подписания договора. В выбранный день заявитель получит электронное письмо от MITP с просьбой контрподписать его в электронном виде через платформу mitp.md.
Заявитель приобретает статус резидента MITP с момента подписания договора резидента. Однако применение специального налогового режима начинается с месяца, следующего за месяцем подписания договора, в соответствии со статьёй 375 Налогового Кодекса Республики Молдова.
Таким образом, переход со стандартного налогового режима на специальный (или наоборот) осуществляется с первого числа месяца, следующего за получением или утратой статуса резидента.
Пример: Если договор подписан 17 января, статус резидента приобретается в этот же день, а специальный налоговый режим применяется с 1 февраля.
Информирование Государственной Налоговой Службы осуществляется Администрацией Парка. До конца месяца, в котором был зарегистрирован резидент, Администрация направляет копию выписки из Реестра резидентов Парка в Государственную налоговую службу, а также в Национальную кассу социального страхования, Национальную компанию медицинского страхования и соответствующие органы местного публичного управления по месту нахождения юридического адреса резидента.
Да, будущий резидент Парка обязан письменно проинформировать своих сотрудников об особенностях социального и медицинского страхования, а также об особенностях налогообложения доходов от заработной платы до момента получения статуса резидента (то есть до подписания договора).
В случае новых сотрудников такая информация должна быть предоставлена не позднее чем за один день до фактического трудоустройства.
Образец уведомления доступен на сайте mitp.md в разделе Правовая база.
С момента получения статуса резидента MITP на него возлагаются следующие договорные обязательства:
1. Оплата резидентского взноса (в соответствии с п. 3.2 и Приложением 1):
- за месяц вступления – в течение 5 рабочих дней с момента подписания договора;
-за последующие месяцы – ежемесячно, но не позднее 20 числа соответствующего месяца или авансом.
2. Представление периодических полугодовых отчетов – до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
3. Письменное информирование новых сотрудников – об особенностях налогового и социального режима не позднее чем за один день до трудоустройства.
4. Представление результатов ежегодной проверки – годового аудиторского отчета о соблюдении показателей, необходимых для сохранения статуса резидента, до 30 апреля каждого года.
5. Представление прогнозируемого дохода на следующий год до 31 декабря текущего года, на основании которого будет осуществляться расчет резидентского взноса на следующий год.
6. Уведомление об изменениях – информирование Администрации Парка о любых изменениях в учредительных документах (например, наименование, администратор, юридический адрес), а также контактных данных (телефон, email).
После утраты статуса резидента компания обязана представить отчет о ежегодной проверке за период текущего года, в течение которого она применяла единый налог 7%. Указанный отчет должен быть представлен в течение 2 месяцев с даты утраты статуса резидента.
Резидентский взнос рассчитывается в соответствии с формулой, установленной Законом № 77/2016, на основе следующих трех показателей:
При этом взнос за месяц получения статуса резидента, а также минимальный ежемесячный взнос, составляет 150 леев (3 условные единицы) независимо от прогнозируемого дохода компании.
График ежемесячных взносов указывается в договоре резидента, а также в Уведомлении о размере взноса на соответствующий год.
Нет, размер резидентского взноса подлежит корректировке. По итогам финансового года взнос каждого резидента пересчитывается на основании результатов ежегодной проверки (аудиторских отчетов, представленных аудиторами) с учетом реального дохода резидента и исполненного бюджета Парка.
Суммы переплаты переносятся на следующий год, а недоплата (дефицит) подлежит дополнительной оплате.
В начале каждого года устанавливаются новые размеры взносов на основании прогнозируемого дохода резидента (представленного до 31 декабря) и бюджета Парка, утвержденного Общим собранием резидентов. Каждый резидент получает уведомление с графиком оплаты на соответствующий год.
Оплата резидентского взноса осуществляется банковским переводом на счет Администрации Парка в соответствии с условиями договора (Приложение 1 к договору).
Банковские реквизиты:
Administrația Parcului pentru Tehnologia Informației „Moldova IT Park”
Cod fiscal/IDNO: 1017601000172
str. S. Lazo, nr. 38, MD-2004
mun. Chișinău, Republica Moldova
B.C. „Victoriabank” S.A., Sucursala nr. 3, Chișinău
Cod bancar: VICBMD2X416
IBAN: MD31VI022240300000468MDL
Резидентский взнос оплачивается следующим образом:
- за месяц вступления – в течение 5 дней с момента подписания договора;
- за последующие месяцы – ежемесячно, но не позднее 20 числа соответствующего месяца, либо авансом.
В назначении платежа необходимо указать номер договора, наименование резидента и месяцы, за которые производится оплата.
Администрация Парка не выставляет налоговые накладные, поскольку оплата взноса осуществляется на основании пункта 3.2 договора и установленного размера взноса на соответствующий год.
По итогам каждого календарного полугодия Администрация Парка оформляет акты сверки, подтверждающие взаиморасчеты.
Полугодовой отчет должен быть заполнен каждым резидентом и представлен через профиль резидента на сайте www.mitp.md.
В соответствии с условиями договора, отчет подается до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а именно:
I полугодие – до 25 июля;
II полугодие – до 25 января.
Отчеты подаются отдельно за каждое полугодие, без накопительного (кумулятивного) учета данных.
Резиденты, которые не применяли специальный налоговый режим в течение всего отчетного периода, заполняют отчет только за те месяцы, в которых они пользовались данным режимом.
Пример: резидент, подписавший договор в январе, подает отчет за I полугодие только за период февраль–июнь.
Для получения подробной информации о заполнении полугодового отчета MITP разработал руководство, размещенное на сайте mitp.md в разделе Правовая база.
Обязанность резидентов проходить ежегодную проверку указана в статье 18 Закона № 77/2016.
Показатели, подлежащие ежегодной проверке, а также срок представления результатов аудита ежегодно устанавливаются Администрацией Парка в координации с Советом MITP посредством решения, принятого на соответствующий год.
С данным решением можно ознакомиться на сайте mitp.md в разделе Правовая база.
Ежегодная проверка осуществляется аудиторской организацией или аудитором, аккредитованными на территории Республики Молдова. Право выбора аудитора принадлежит резиденту, который также несет ответственность за оплату соответствующих услуг.
Список аудиторских организаций доступен на сайте Совета по публичному надзору за аудитом: www.cspa.md
Результаты ежегодной проверки представляются в виде отчета, подготовленного аудиторской организацией, в соответствии с решением, утвержденным Администрацией MITP.
Отчет заполняется в электронном формате непосредственно на платформе mitp.md аккредитованной аудиторской организацией/аудитором и подписывается электронной подписью всеми вовлеченными сторонами.
Резидент обязан представить результаты ежегодной проверки не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, в соответствии с Решением о проведении проверки за соответствующий год.
Проверке подлежит период применения специального налогового режима в течение года.
Таким образом:
-для резидентов, применявших режим Парка в течение всего календарного года, проверке подлежит весь календарный год;
-для резидентов, присоединившихся к Парку в течение года, проверяемый период включает только месяцы применения специального налогового режима.
Согласно ст. 368 ч. (1) Налогового кодекса, субъектами обложения единым налогом являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Республике Молдова в качестве субъектов предпринимательской деятельности и одновременно соответствующие условиям, установленным законодательством о парках информационных технологий.
Согласно ст. 369 Налогового кодекса, объектом обложения единым налогом является доход от реализации товаров, оказания услуг и выполнения работ, отраженный ежемесячно в бухгалтерском учете.
Размер такого дохода определяется в соответствии с Национальными стандартами бухгалтерского учета или, при необходимости, МСФО, в соответствии с действующим законодательством.
В соответствии с ч. (2) указанной статьи, минимальная сумма единого налога рассчитывается исходя из:
количества работников, которые в течение налогового периода отработали не менее одного дня по индивидуальному трудовому договору с резидентом MITP;
прогнозируемой средней месячной заработной платы по экономике на соответствующий год.
Также, в целях применения единого налога, стоимость возврата товаров или предоставленных скидок уменьшает объект налогообложения в том налоговом периоде, в котором произошел возврат или была предоставлена скидка, включая случаи, когда соответствующие продажи были отражены в предыдущие годы (ст. 369 ч. (3) Налогового кодекса).
Согласно ст. 370 ч. (1) Налогового кодекса, единый налог рассчитывается в размере 7% от выручки от продаж, но не менее минимальной суммы на одного сотрудника, которая составляет 30% от прогнозируемой средней месячной заработной платы по экономике.
Пример 1:
Месячный доход – 1 000 000 леев, 10 сотрудников, средняя зарплата (2026) – 17 400 леев
Минимальная сумма: 17 400 × 10 × 30% = 52 200 леев
7% от дохода: 1 000 000 × 7% = 70 000 леев
→ К уплате: 70 000 леев
Пример 2:
Месячный доход – 1 000 000 леев, 20 сотрудников, средняя зарплата (2026) – 17 400 леев
Минимальная сумма: 17 400 × 20 × 30% = 104 400 леев
7% от дохода: 1 000 000 × 7% = 70 000 леев
→ К уплате: 104 400 леев
Для быстрого расчета можно воспользоваться калькулятором единого налога (ссылка).
В соответствии со ст. 373 Налогового Кодекса:
-Расчет и отчетность: Резиденты IT-парков рассчитывают и отчитываются по единому налогу ежемесячно, представляя налоговую декларацию в Государственную налоговую службу не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Форма и порядок заполнения утверждаются Министерством финансов.
-Уплата: Единый налог уплачивается в полном объеме в государственный бюджет до 25 числа следующего месяца на казначейский счет (IBAN), соответствующий юридическому адресу, сгенерированный Министерством финансов. Далее суммы распределяются в соответствии со ст. 14 Закона № 77/2016.
-Резиденты с подразделениями: Резиденты, имеющие подразделения вне административно-территориальной единицы центрального офиса, уплачивают налог в полном объеме по месту нахождения центрального офиса.
-Способ подачи: Налоговая отчетность подается исключительно в электронной форме, в соответствии со ст. 187 ч. (21) Налогового кодекса.
Согласно ст. 372 ч. (2) Налогового кодекса, из состава единого налога исключаются следующие налоги, сборы и взносы:
1. Подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты, в соответствии со ст. 88 ч. (5), ст. 89, 90, 90¹ и 91;
2. Обязательные взносы государственного социального страхования и медицинского страхования, начисляемые/удерживаемые при выплатах физическим лицам, отличным от заработной платы;
3. Налог на добавленную стоимость (НДС);
4. Акцизы;
5. Дорожные сборы, за исключением сбора за пользование автомобильными дорогами транспортными средствами, зарегистрированными в Республике Молдова;
6. Иные налоги, сборы и обязательные платежи, не указанные прямо как составляющие единого налога согласно ч. (1).
Согласно ст. 372 ч. (2) Налогового кодекса, единый налог включает в себя следующие налоги, сборы и взносы:
1. Налог на доход от предпринимательской деятельности;
2. Подоходный налог с заработной платы;
3. Обязательные взносы государственного социального страхования (работодатель);
4. Обязательные взносы медицинского страхования (работник);
5. Местные налоги;
6. Налог на недвижимое имущество;
7. Сбор за пользование автомобильными дорогами транспортными средствами, зарегистрированными в Республике Молдова.
Согласно ст. 16 Закона № 77/2016:
Сотрудники резидентов Парка имеют право на все виды государственных социальных выплат в соответствии с действующим законодательством. Застрахованный месячный доход для этих сотрудников составляет 68% от прогнозируемой средней заработной платы по экономике на соответствующий год.
Сотрудники получают статус застрахованных лиц в системе обязательного медицинского страхования на основании данных, отраженных в налоговой отчетности по подоходному налогу, медицинским страховым взносам и социальным отчислениям, в соответствии с действующим законодательством.
В отличие от пособий по социальному страхованию, выплачиваемых из бюджета государственного социального страхования и рассчитываемых исходя из застрахованного дохода работников (для месяцев применения единого налога – 68% от прогнозируемой средней заработной платы по экономике), оплата ежегодного отпуска определяется по общим правилам, установленным Постановлением Правительства № 426 от 26.04.2004 о порядке исчисления средней заработной платы.
Резидент Парка может продолжать деятельность даже при отсутствии доходов в течение длительного периода. При этом сохраняются следующие обязательства:
- Уплата единого налога в минимальном размере, установленном законодательством;
- Уплата обязательного ежемесячного резидентского взноса;
- Представление отчетности во все компетентные органы.
Согласно ст. 372 ч. (2) п. a) Налогового кодекса, из состава единого налога исключаются:
1. Подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты, в соответствии со ст. 88 ч. (5), ст. 89, 90, 90¹ и 91;
2. Обязательные взносы государственного социального страхования и медицинского страхования, начисляемые/удерживаемые при выплатах физическим лицам, отличным от заработной платы.
Следовательно, выплаты физическим лицам-резидентам, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность, не облагаются единым налогом, а подлежат налогообложению в соответствии с общими правилами.
Резиденты MITP обязаны представлять следующие отчеты и налоговые декларации:
1. Информационная справка о заработной плате и других выплатах работникам – форма ISAPTI17, утверждена Приказом Министерства финансов № 135 от 06.11.2017;
2. Информация о заработной плате и других выплатах работникам, утверждена тем же Приказом № 135 от 06.11.2017;
3. Отчет по подоходному налогу, обязательным взносам государственного социального страхования и медицинского страхования – форма IPC21, утверждена Приказом Министерства финансов № 94 от 30.07.2020;
4. Декларация по единому налогу – форма IU17, утверждена Приказом Министерства финансов № 135 от 06.11.2017;
5. В соответствии со ст. 374 ч. (2) Налогового кодекса, все отчеты, декларации и иные документы по налогам, взносам и обязательным платежам, не входящим в состав единого налога, представляются в соответствующие органы по общей процедуре.
Также резиденты MITP обязаны вести бухгалтерский учет, составлять и представлять финансовую отчетность, отчеты и декларации в соответствии с действующим законодательством.
Заработная плата сотрудников резидентов MITP считается окончательно обложенной налогом, без необходимости дополнительного декларирования и уплаты подоходного налога (ст. 377 ч. (1) Налогового кодекса).
В период применения единого налога налоговые льготы и вычеты, предусмотренные ст. 33–36 Налогового кодекса, к таким выплатам не применяются.
Неиспользованные налоговые льготы не могут быть переданы супругу (супруге) (ст. 377 ч. (2) Налогового кодекса).
Сотрудники резидентов MITP имеют право на все виды государственных социальных выплат в соответствии с действующим законодательством.
Застрахованный месячный доход таких сотрудников составляет 68% от прогнозируемой средней заработной платы по экономике на соответствующий год (пример для 2026 года: 68% × 17 400 леев = 11 832 леев).
Также сотрудники получают статус застрахованных лиц в системе обязательного медицинского страхования на основании данных, представленных в налоговой отчетности по подоходному налогу, социальным взносам и медицинскому страхованию, в соответствии со ст. 16 Закона № 77/2016.
Сотрудники резидентов MITP не имеют права на применение налоговых освобождений, предусмотренных ст. 33–35 Налогового кодекса, за периоды, в которых их доход облагается по специальному режиму.
Заработная плата сотрудников резидентов MITP считается окончательно обложенной налогом, без необходимости дополнительного декларирования и уплаты подоходного налога (ст. 377 ч. (1) Налогового кодекса).
Согласно ст. 351 Налогового кодекса:
- физические лица, получающие доходы, облагаемые по режиму MITP, теряют право на применение налоговых льгот за соответствующий период;
- налоговые освобождения могут применяться пропорционально только за месяцы, в которых доход облагался по стандартному режиму;
- если в течение одного месяца лицо получает доход как по специальному, так и по стандартному режиму, льготы за этот месяц не применяются.
Согласно ст. 16 ч. (3) Закона № 77/2016, обязанность информирования сотрудников возлагается на компанию.
Сотрудники должны быть письменно уведомлены об особенностях социального и медицинского страхования, а также о налогообложении заработной платы в рамках режима MITP:
- до получения статуса резидента (подписания договора);
- для новых сотрудников – не позднее чем за один день до фактического трудоустройства.
Документ, подтверждающий уведомление сотрудников, хранится в архиве компании-резидента и предоставляется аудиторской организации в процессе ежегодной проверки.
Образец уведомления доступен на сайте mitp.md в разделе Правовая база.
Для предоставления доступа представителю компании к профилю:
перейдите в раздел Профиль компании → Данные компании → Данные резидента → Представители → Добавить представителя.
Для изменения или удаления контактных данных представителя:
администратор или уполномоченное лицо должен внести изменения в разделе Профиль компании → Данные компании → Контактные данные, добавив или обновив данные представителя.
Резидент имеет право расторгнуть договор до истечения установленного срока. Процедура инициируется через профиль на платформе путем выбора опции «Withdrawal» (Выход), где заявление автоматически заполняется и дополняется необходимой информацией.
Согласно договору, расторжение осуществляется с 30-дневным сроком уведомления, в течение которого резидент обязан погасить все имеющиеся обязательства (например, оплатить взносы, представить отчеты).
После подтверждения выполнения всех обязательств Администрация Парка направляет Соглашение о расторжении для электронного подписания обеими сторонами. Статус резидента прекращается с месяца, следующего за подписанием соглашения.
Да, резидент может запросить продление срока действия договора до 31 декабря 2037 года.
Для этого необходимо зайти в профиль на платформе, перейти в раздел Профиль резидента → Обновить данные компании, изменить срок действия договора и отправить запрос через платформу.
После рассмотрения запроса Администрация Парка направит дополнительное соглашение к договору, которое подлежит электронному подписанию обеими сторонами, а также обновленный сертификат резидента с указанием нового срока действия.
